RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA 2016 (SEGUNDO INFORME)


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1 MICHOACÁN RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA 2016 (SEGUNDO INFORME) COMISIÓN DE VIGILANCIA DE LA AUDITORÍA SUPERIOR DE LA FEDERACIÓN UNIDAD DE EVALUACIÓN Y CONTROL. NOVIEMBRE

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3 CONTENIDO 1. AUDITORÍAS REALIZADAS 2010 A 2016 AL ESTADO DE MICHOACÁN Informe de Resultados RESUMEN DE AUDITORÍAS DEL ESTADO DE MICHOACÁN

4 SIGLAS R PEFCF SA PRAS PO DH FRR EFSL ASF Recomendación Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal Solicitud de Aclaración Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria Pliego de Observaciones Denuncias de Hechos Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local Auditoría Superior de la Federación 4

5 1. AUDITORÍAS REALIZADAS 2010 A 2016 AL ESTADO DE MICHOACÁN. De 2010 a , se han realizado 212 auditorías al Estado de Michoacán. Las cuales determinaron 1,673 acciones que generaron 717 Recomendaciones; 18 Promociones del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal; 42 Solicitudes de Aclaración; 418 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria; 454 Pliegos de Observaciones; 6 Denuncias de Hechos y 18 Fincamientos de Responsabilidad Resarcitoria. TOTAL DE AUDITORÍAS REALIZADAS AL ESTADO DE MICHOACÁN 2010 a 2016 Año Auditorías Acciones R PEFCF SA PRAS PO DH FRR Total 212 1, Fuente: Elaborado por la UEC, con información de los Informes de Resultado de la Fiscalización Superior de las Cuentas Públicas , ASF. 1 Primera entrega de la Cuenta Pública 2016, al 30 de Junio de Segunda entrega de la Cuenta Pública 2016, al 31 de Octubre de Informe de Resultados En la Fiscalización de la Cuenta Pública 2016, (segunda entrega) se realizaron 15 auditorías al Estado de Michoacán. El Universo Seleccionado ascendió a 10 mil millones de pesos y la muestra auditada fue de 10 mil millones de pesos, lo que representa el 98.1% del alcance del universo. Se formularon 51 Observaciones, que generaron 54 Acciones, de las cuales 8 son Recomendaciones (14.8%), 1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (1.9%), 16 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (29.6%) y 29 Pliegos de Observación (53.7%). El monto total de las recuperaciones ascendió millones de pesos, de los cuales 1.4 millones de pesos son operados (1.1%), millones de pesos son probables (98.9%). 5

6 Núm. de Auditoría 1094-DE-GF Distribución de las Participaciones Federales Recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones 1109-DS-GF Recursos del Fondo de Aportaciones para el 1112-DS-GF Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones 1113-DS-GF Recursos del Fondo de Aportaciones para el 1114-DS-GF Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Recursos del Fondo de Aportaciones para el 1116-DS-GF Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones 1117-DS-GF Recursos del Fondo de Aportaciones para el 1121-DS-GF Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Recursos del Fondo de Aportaciones para la 1122-DS-GF Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones 1124-DE-GF Participaciones Federales a Municipios Recursos del Fondo de Aportaciones para el 1126-DS-GF Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones 1127-DS-GF Recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones 1130-DS-GF 1845-DS-GF 1861-DS-GF Ramo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo TOTAL Recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE MICHOACÁN, CUENTA PÚBLICA 2016 (Millones de pesos) Auditorias Acciones Promovidas R PEFCF SA PRAS PO M 15 10, , Financiera y de Cumplimiento Financiera con Enfoque de Desempeño Financiera con Enfoque de Desempeño Financiera con Enfoque de Desempeño Financiera con Enfoque de Desempeño Financiera con Enfoque de Desempeño Financiera con Enfoque de Desempeño Financiera con Enfoque de Desempeño Financiera con Enfoque de Desempeño Financiera y de Cumplimiento Financiera con Enfoque de Desempeño Financiera con Enfoque de Desempeño Financiera con Enfoque de Desempeño Financiera y de Cumplimiento Universo Seleccionado , , Financiera y de Cumplimiento Muestra Auditada Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, matriz de datos básicos, ASF. Alcance (%) Observaciones Total Recuperaciones Total Operadas Probables , , RESUMEN DE AUDITORÍAS DEL ESTADO DE MICHOACÁN. 6

7 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016 Gobierno del Estado de Michoacán de Ocampo Distribución de las Participaciones Federales Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 16-A DE-GF Objetivo Fiscalizar que la distribución y ministración de las participaciones federales de la entidad federativa a sus municipios o demarcaciones territoriales, se realizó de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones jurídicas aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 5,278,689.2 Muestra Auditada 5,278,689.2 Representatividad de la Muestra 100.0% Los recursos seleccionados de las participaciones federales pagadas en 2016 por la Federación al Gobierno del Estado de Michoacán de Ocampo, correspondientes a los municipios de la entidad federativa, ascendieron a 5,278,689.2 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 5,278,689.2 miles de pesos, que representó el 100.0%. Antecedentes Las participaciones federales son recursos federales, previstos en el Presupuesto de Egresos de la Federación de cada ejercicio fiscal, dentro del Ramo General 28, que se transfieren a las entidades federativas y municipios por haberse adherido al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal (SNCF), el cual entró en vigor en el ejercicio Los términos de esa adhesión, es decir, sus derechos y compromisos, están contenidos, para cada caso, en el Convenio de Adhesión respectivo, suscrito en 1979 para entrar en vigencia en 1980, así como en sus anexos. Igualmente, las entidades federativas suscribieron un Convenio de Colaboración Administrativa y también sus anexos correspondientes. Con la creación del SNCF, las entidades federativas y municipios dejan en suspenso el cobro de los impuestos previstos en los convenios y anexos, para cederlo a la Federación, a cambio de lo cual, ésta les hace partícipes de una parte de los ingresos obtenidos por un conjunto de impuestos y derechos de acuerdo con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal (LCF). Esta Ley fue emitida el 27 de diciembre de 1978 para crear el SNCF y establecer las normas para su funcionamiento. Un concepto fundamental de esa ley es la Recaudación Federal Participable, la cual se integra por todos los impuestos que obtenga la Federación, así como por los derechos de minería, disminuidos por el total de las devoluciones por dichas contribuciones y con la exclusión de los conceptos previstos en el artículo 2 de la LCF. En la Ley de Coordinación Fiscal se han previsto los siguientes fondos e incentivos participables: Fondo General de Participaciones; Fondo de Fomento Municipal; Fondo de Fiscalización y Recaudación; Fondo de Compensación de Gasolinas; Fondo de Extracción de Hidrocarburos; Fondo del Impuesto Especial de Sobre Producción y Servicios; Fondo del 0.136% de la Recaudación Federal Participable; Participaciones a Municipios por donde se Exportan Hidrocarburos; Participaciones por la Venta Final de Gasolina y Diésel; Fondo del Impuesto Sobre la Renta; Fondo de Compensación del Impuesto Sobre Automóviles Nuevos e Incentivos por el Impuesto sobre Automóviles Nuevos; asimismo, por medio de la firma de un Convenio de Colaboración Administrativa (y sus anexos) se incluyen como participaciones federales los rubros del Fondo de Compensación del Régimen de Pequeños Contribuyentes e Intermedios, y Otros Incentivos. La LCF define los porcentajes que las entidades federativas deben de entregar a los municipios de los fondos participables, por lo que en casi todos los casos se entrega el 20.0% de los recursos asignados, con la excepción del Fondo de Fomento Municipal, del cual se proporciona el 100.0%. 668

8 Gasto Federalizado El fondo más importante, por su monto, es el Fondo General de Participaciones, el cual se constituye por el 20.0% de la recaudación federal participable. Adicionalmente se le incorpora el impuesto recaudado en 1989 por las entidades federativas, por concepto de las bases especiales de tributación, actualizado en los términos del artículo 2 de la LCF. En 2016 este fondo significó el 72.7% del total de las participaciones federales e incentivos pagados por la Federación a las entidades federativas y municipios. De acuerdo con las reformas Constitucionales del 27 de mayo de 2015, la ASF deberá realizar la fiscalización de las participaciones federales. A su vez la LFRCF establece en los artículos 47 y 50, que la fiscalización de las participaciones federales comprende: I. La aplicación de las fórmulas de distribución de las participaciones federales. II. La oportunidad en la ministración de los recursos. III. El ejercicio de los recursos conforme a las disposiciones locales aplicables, y el financiamiento y otras obligaciones e instrumentos financieros garantizados con participaciones federales. IV. En su caso, el cumplimiento de los objetivos de los programas financiados con estos recursos, conforme a lo previsto en los presupuestos locales. V. La deuda de las entidades federativas garantizada con participaciones federales. VI. El cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 3-B de la LCF, en materia del ISR, referente a que las entidades adheridas al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal participarán al 100.0% de la recaudación que se obtenga de ese impuesto que efectivamente se entere a la Federación, correspondiente al salario del personal que preste o desempeñe un servicio personal subordinado en las dependencias de la entidad federativa, del municipio o demarcación territorial de la Ciudad de México, así como en sus respectivos organismos autónomos y entidades paraestatales y paramunicipales. En lo que respecta a la distribución y ministración de las participaciones federales, la estrategia que consideró la ASF para realizar la fiscalización de esta etapa del proceso de gestión de esos recursos, comprende la realización de: Una auditoría a la SHCP con el fin de corroborar que las fórmulas y criterios de distribución estén elaborados y aplicados de acuerdo con lo que define la Ley de Coordinación Fiscal, así como verificar que los recursos resultado del proceso de distribución hayan sido entregados a las entidades federativas y, en su caso, a los municipios, en los plazos que establece la normativa. Una auditoría a cada una de las entidades federativas. En el caso de las auditorías a las entidades federativas, para fiscalizar la distribución y ministración de las participaciones e incentivos federales a los municipios, los aspectos revisados fueron los siguientes: Verificar que las entidades federativas dispongan de fórmulas y criterios de distribución de las participaciones federales que corresponden a los municipios, aprobadas por las legislaturas locales. Verificar la correcta aplicación de las fórmulas y criterios de distribución de los recursos que corresponden a los municipios de cada entidad federativa. Corroborar el pago de los recursos de las participaciones federales a los municipios en los plazos que establece la normativa local y federal. Constatar que las deducciones y afectaciones realizadas a las participaciones federales de los municipios, se encuentren debidamente fundamentadas y acreditadas. Verificar que las deducciones y afectaciones realizadas a las participaciones de los municipios, fueron pagadas a los terceros respectivos por cuenta de los municipios correspondientes. Verificar el cumplimiento, en materia de transparencia, de las disposiciones que contempla la Ley de Coordinación Fiscal. Además de cumplir un mandato Constitucional y de la LFRCF, las auditorías practicadas a la distribución y ministración de las participaciones federales buscan coadyuvar a que ese proceso sea transparente y apegado a la ley. Para ello, un apartado fundamental de los informes de auditoría en esta materia es la identificación de las áreas de mejora del proceso, cuya atención pueda coadyuvar a que éste sea cada vez más eficiente; este 669

9 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016 aspecto expresa el principio de pro actividad que orienta la actuación de la ASF, referente a apoyar el desarrollo de una gestión pública eficiente, transparente y que rinda cuentas. Resultados En el estado de Michoacán de Ocampo se detectaron algunas áreas de mejora sobre las que hay que trabajar, como es el caso de que la fórmula para la aplicación de los coeficientes no es clara para replicar el ejercicio distributivo, los ajustes realizados sobre los fondos participables no fueron ministrados en los tiempos adecuados y tampoco fueron publicados en el periódico o medio de difusión oficial del Estado de Michoacán de Ocampo; la distribución calculada de los montos recibidos por el Gobierno del Estado, respecto de la determinada por la entidad fiscalizada presentó diferencias, lo que originó que no todos los municipios recibieran lo que metodológicamente les correspondía, esto debido a que se carece de mecanismos de control que permitan asegurar la correcta y oportuna distribución y pago de las participaciones que corresponden a los municipios. Recuperaciones Operadas Aplicadas y Probables Se determinaron recuperaciones por 1,247.0 miles de pesos, de los cuales 1,020.4 miles de pesos fueron operados y miles de pesos corresponden a recuperaciones probables. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó (aron) 4 observación (es), de la(s) cual (es) 1 fue (ron) solventada (s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La (s) 3 restante (s) generó (aron): 2 Recomendación (es) y 1 Pliego (s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó el proceso de la distribución y ministración de las participaciones federales a los municipios del estado de Michoacán de Ocampo, por parte del Gobierno del Estado; el importe auditado fue de 5,278,689.2 miles de pesos, que representan el 100.0% de los recursos asignados a los mismos por ese concepto; la auditoría se practicó con base en la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. La gestión de ese proceso presentó deficiencias que afectaron el cumplimiento de la normativa que lo regula, su transparencia y sus resultados, principalmente en la distribución y pago de las participaciones federales e incentivos a los municipios de la entidad; en la generación, entrega y difusión de la información, y en otras actividades vinculadas con los procesos anteriores. En ese sentido, respecto de la distribución de las participaciones federales e incentivos a los municipios de la entidad, se determinó que la entidad fiscalizada carece de un manual de procedimientos que establezca detalladamente el proceso que realizan las áreas involucradas que participan en el proceso de ministración de las participaciones federales a los municipios. La fórmula para la aplicación de los coeficientes no fue clara para replicar el ejercicio distributivo; además, tampoco se dispuso de suficientes controles para consolidar las cifras que se utilizan para el cálculo de los coeficientes de la distribución de los recursos a los municipios. Asimismo, se careció de mecanismos de control que permitieran asegurar la correcta y oportuna distribución y pago de las participaciones que corresponden a los municipios. Además, la distribución calculada de los montos recibidos por el Gobierno del Estado, respecto de la determinada por la entidad fiscalizada presentó diferencias, lo que originó que no todos los municipios recibieran lo que de acuerdo con la fórmula respectiva les correspondía. Los ajustes realizados sobre los fondos participables no fueron ministrados en los tiempos adecuados y tampoco fueron publicados en el periódico o medio de difusión oficial del estado de Michoacán de Ocampo. Las publicaciones de los cálculos y montos transferidos a los municipios no fueron claras, además de que no se proporcionó en el tiempo establecido a la UCEF de la SHCP, el archivo electrónico, del periódico o medio de difusión oficial del Estado de Michoacán de Ocampo, donde se localizaban los documentos correspondientes a las publicaciones realizadas, respecto de las participaciones federales. 670

10 Gasto Federalizado Adicionalmente, no se solicitó a los municipios que informaran previamente al inicio del ejercicio fiscal las cuentas bancarias en las cuales realizar la transferencia de las participaciones. Por otra parte, se determinaron miles de pesos por concepto de rendimientos por retrasos en la entrega de los recursos. En conclusión, el Gobierno del Estado de Michoacán de Ocampo cumplió con las disposiciones normativas respecto de la distribución y ministración de las participaciones federales a los municipios de la entidad federativa, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia de las actividades correspondientes. 671

11 Municipio de Acuitzio, Michoacán Gasto Federalizado Recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 16-D DS-GF Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos al municipio, a través del Fondo, de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, en el Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 6,712.6 Muestra Auditada 5,697.4 Representatividad de la Muestra 84.9% Los recursos federales transferidos durante el ejercicio 2016, por concepto del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones del Distrito Federal (FISMDF) 2016 en el Municipio de Acuitzio, Michoacán, fueron por miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 5,697.4 miles de pesos que representó el 84.9%. Resultados Se determinaron recuperaciones probables por 1,877.0 miles de pesos, por concepto de intereses no transferidos por la Secretaría de Finanzas y Administración del Gobierno del estado de Michoacán de Ocampo al Municipio de Acuitzio, Michoacán. Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 1,877.0 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó (aron) 5 observación (es), de la(s) cual (es) 2 fue (ron) solventada (s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La (s) 3 restante (s) generó (aron): 1 Recomendación (es), 1 Promoción (es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 1 Pliego (s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 5,697.4 miles de pesos que representó el 84.9% de los recursos transferidos al municipio de Acuitzio, Michoacán, mediante el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones 2016; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por el ente fiscalizado, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2016, el municipio había devengado el 100.0% de los recursos transferidos. En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancia a la normativa, principalmente en materia de transferencia de los recursos, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 1,877.0 miles de pesos que representan 33.0% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. El municipio no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transferencia de recursos, destino de los recursos y transparencia sobre la gestión del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones, ya que el municipio no mostró evidencia de disponer de una cuenta bancaria específica y productiva y de un Programa Anual de Evaluaciones; los contratos no 133

12 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016 especifican la suficiencia presupuestal, uso de bitácora o formas de amortización de anticipos; asimismo, los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos no se pusieron a disposición en medios de difusión, ni se informó a sus habitantes, del monto de los recursos recibidos, el costo, ubicación, metas y beneficiarios de las obras y acciones por realizar, con recursos del FISMDF En conclusión, el municipio de Acuitzio, Michoacán, realizó en general, una gestión razonable de los recursos del fondo, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 134

13 Municipio de Churintzio, Michoacán Gasto Federalizado Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 16-D DS-GF Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos al municipio, a través del fondo, de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, en el Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 2,989.0 Muestra Auditada 2,170.9 Representatividad de la Muestra 72.6% Los recursos federales transferidos durante el ejercicio fiscal 2016, del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones (FORTAMUNDF) 2016 al municipio de Chirintzio, Michoacán, fueron por 2,989.0 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra por 2,170.9 miles de pesos que representó el 72.6%. Resultados Se determinaron recuperaciones probables por miles de pesos por concepto de pagos efectuados sin documentación justificativa y comprobatoria. Asimismo, existen miles de pesos por concepto de recursos no devengados al 31 de diciembre de Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó (aron) 4 observación (es) la (s) cual (es) generó (aron): 1 Recomendación (es), 1 Promoción (es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 2 Pliego (s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 2,170.9 miles de pesos, que representó el 72.6% de los recursos transferidos al municipio de Churintzio, Michoacán, mediante el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones ; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2016 el municipio no había devengado el 4.4% de los recursos transferidos por un monto de miles de pesos. En el ejercicio de los recursos, la entidad federativa registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de Destino de los Recursos y de la Ley de Coordinación Fiscal, por un importe miles de pesos por pagos efectuados sin documentación comprobatoria y justificativa que representa el 3.8%; las observaciones determinadas derivaron en las promociones de las acciones correspondientes. Se determinaron incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del FORTAMUNDF, ya que el municipio no contó con un Programa Anual de Evaluaciones y no se realizaron evaluaciones sobre los resultados del fondo, lo cual impidió al municipio conocer sus debilidades y áreas de mejora. Los objetivos y metas del fondo se cumplieron, en lo general, satisfactoriamente, ya que el municipio invirtió los recursos aportados para la satisfacción de sus requerimientos en Obras y Acciones sociales y Seguridad Pública. En conclusión, el municipio de Churintzio, Michoacán, realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del fondo, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 471

14 Municipio de Ecuandureo, Michoacán Gasto Federalizado Recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 16-D DS-GF Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos al municipio, a través del Fondo, de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, en el Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 8,543.5 Muestra Auditada 8,543.5 Representatividad de la Muestra 100.0% Los recursos federales transferidos durante el ejercicio fiscal 2016, por concepto del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones en el Municipio de Ecuandureo, Michoacán, fueron por 8,543.5 miles de pesos, de los cuales se revisó el 100.0%. Resultados Se determinaron recuperaciones probables por miles de pesos, correspondientes a por recursos devengados en obras y acciones que no beneficiaron directamente a la población en pobreza extrema, ni a las localidades con los dos grados de rezago social más altos y a las zonas de atención prioritaria, éstas no están consideradas en el Catálogo de acciones de los Lineamientos del Fondo previstos por la Ley de Coordinación Fiscal; y 42.1 miles de pesos por concepto de gastos de obras que no fueron ejecutadas. Por otra parte, existen 34.4 miles de pesos, por concepto de recursos no devengados al 28 de febrero de Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó (aron) 5 observación (es) la (s) cual (es) generó (aron): 2 Recomendación (es), 1 Promoción (es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 3 Pliego (s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó un monto de 8,543.5 miles de pesos que representó el 100.0% de los recursos transferidos al municipio de Ecuandureo, Michoacán, mediante el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones 2016; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por el ente fiscalizado, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2016 y al 28 de febrero de 2017, el municipio no había devengado el 0.4% por 34.4 miles de pesos de los recursos transferidos. En el ejercicio de los recursos, el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de Destino de los Recursos y obra; que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de miles de pesos, que representa el 7.3% de la muestra auditada, las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones, ya que el municipio no reportó a la SHCP, los informes trimestrales; asimismo, no presentó evidencia sobre los resultados de las evaluaciones ni de que éstas se realizaron, lo cual limitó al municipio conocer sus debilidades y áreas de mejora. 135

15 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016 En conclusión, el municipio de Ecuandureo, Michoacán, realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del fondo, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 136

16 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016 Municipio de Jiquilpan, Michoacán Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 16-D DS-GF Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos al municipio, a través del fondo, de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, en el Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 18,371.6 Muestra Auditada 14,176.5 Representatividad de la Muestra 77.2% Los recursos federales transferidos durante el ejercicio fiscal 2016 por concepto de Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF) 2016 al Municipio de Jiquilpan, Michoacán, fueron por 18,371.6 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 14,176.5 miles de pesos que representó el 77.2%. Resultados Se determinaron recuperaciones probables por miles de pesos, que se integran por miles de pesos por pagos efectuados sin documentación comprobatoria; miles de pesos por recargos; 75.2 miles de pesos por pagos de sueldos superiores a los autorizados; 54.7 miles de pesos por pagos a un empleado no contemplado en la plantilla de Seguridad Pública; 24.7 miles de pesos por actualizaciones. Recuperaciones Operadas Aplicadas En el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por miles de pesos, con motivo de la intervención de la ASF. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó (aron) 5 observación (es), de la(s) cual (es) 3 fue (ron) solventada (s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La (s) 2 restante (s) generó (aron): 2 Promoción (es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 14,176.5 miles de pesos, que representó el 77.2% de los 18,371.6 miles de pesos transferidos al municipio de Jiquilpan, Michoacán, mediante el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF) 2016; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2016, el municipio había devengado el 100.0% de los recursos transferidos. En el ejercicio de los recursos, el municipio observó la normativa del fondo, principalmente en la Ley de Coordinación Fiscal y la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del Fondo se cumplieron, ya que el indicador referente al porcentaje de los recursos devengados del fondo aplicados en seguridad pública fue de 59.9%, por lo que fue mayor que el establecido (20%), respecto al número de policías por cada mil habitantes en el municipio, se alcanzó

17 Gasto Federalizado Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que el nivel del gasto al 31 de diciembre de 2016 fue del 100.0%. En conclusión, el municipio de Jiquilpan, Michoacán, realizó, en general, una gestión adecuada de los recursos del fondo. 473

18 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016 Municipio de La Piedad, Michoacán Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 16-D DS-GF Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos al municipio, a través del fondo, de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, en el Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 53,491.9 Muestra Auditada 39,917.3 Representatividad de la Muestra 74.6% Los recursos federales transferidos durante el ejercicio fiscal 2016, del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones (FORTAMUN) 2016 al municipio de La Piedad, Michoacán, fueron por 53,491.9 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 39,917.3 miles de pesos que representó el 74.6%. Resultados Se determinaron recuperaciones probables por 33,451.6 miles de pesos integrados por 24,040.6 miles de pesos por transferencias a otras cuentas y 9,411.0 miles de pesos por el pago de ADEFAS. Asimismo, existen 1,323.4 miles de pesos por concepto de recursos no devengados al 31 de diciembre de Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 33,451.6 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó (aron) 3 observación (es) la (s) cual (es) generó (aron): 1 Promoción (es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 3 Pliego (s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 39,917.3 miles de pesos, que representó el 74.6% de los recursos transferidos al municipio de La Piedad, Michoacán, mediante el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones ; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2016 el municipio no había devengado el 2.5% de los recursos transferidos por un monto de 1,323.4 miles de pesos. En el ejercicio de los recursos la entidad federativa registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de Transferencia, Destino de los Recursos y de la Ley de Coordinación Fiscal, que generaron probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe 33,451.6 miles de pesos, que representa el 83.8% de la muestra auditada, las observaciones determinadas derivaron en las promociones de las acciones correspondientes. Se determinaron incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del FORTAMUNDF, ya que el municipio no contó con un Programa Anual de Evaluaciones y no hizo del conocimiento de sus habitantes el monto de los recursos recibidos del mismo, ni las metas, lo cual impidió al municipio conocer sus debilidades y áreas de mejora. Los objetivos y metas del fondo no se cumplieron, ya que el municipio dio prioridad al traspaso de recursos a otras cuentas bancarias, por lo que en la aplicación de los recursos no se tuvo un impacto positivo en el 474

19 Gasto Federalizado municipio, no constituyó un apoyo para las finanzas municipales, y no contribuyó de manera favorable al cumplimiento de las políticas públicas. En conclusión, el municipio no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del fondo, apegada a la normativa que regula su ejercicio y no se cumplieron sus objetivos y metas. 475

20 Municipio de La Piedad, Michoacán Gasto Federalizado Recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 16-D DS-GF Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos al municipio, a través del Fondo, de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, en el Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 18,753.1 Muestra Auditada 17,788.6 Representatividad de la Muestra 94.9% Los recursos federales transferidos durante el ejercicio fiscal 2016 por concepto del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones (FISMDF) 2016 en el Municipio de La Piedad, Michoacán fueron por 18,753.1 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 17,788.6 miles de pesos que representó el 94.9%. Resultados Se determinaron recuperaciones probables por 12,302.4 miles de pesos, correspondientes a 6,834.2 miles de pesos por falta de documentación comprobatoria de los contratos de adquisiciones; 2,000.0 miles de pesos por falta de documentación comprobatoria de los contratos de obra; y 3,468.2 miles de pesos por transferencias a otras cuentas bancarias distintas a los objetivos del fondo. Asimismo, existen miles de pesos, por concepto de recursos no devengados al 31 de enero de Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 12,302.4 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó (aron) 5 observación (es) la (s) cual (es) generó (aron): 1 Promoción (es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 4 Pliego (s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 17,788.6 miles de pesos que representó el 94.9% de los recursos transferidos al municipio de La Piedad, Michoacán mediante el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones 2016; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por el ente fiscalizado, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2016 y al 31 de enero de 2017, el municipio no había devengado el 23.6% por 4,432.7 miles de pesos de los recursos transferidos. En el ejercicio de los recursos, el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de destino de los recursos, obras, adquisiciones, así como de la Ley de Coordinación Fiscal; que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 12,302.4 miles de pesos, que representa el 69.2% de la muestra auditada, las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones, ya que el municipio no reportó a la SHCP, los informes trimestrales; asimismo, no presentó evidencia sobre los resultados de las evaluaciones ni de que éstas se realizaron, lo cual limitó al municipio conocer sus debilidades y áreas de mejora. 137

21 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016 Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que el nivel del gasto reportado al 31 de diciembre de 2016 y al 31 de enero de 2017 fue del 65.0% y 76.4%, respectivamente. En conclusión, el municipio de La Piedad, Michoacán, no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del fondo, apegada a la normativa que regula su ejercicio. 138

22 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016 Municipio de Morelia, Michoacán Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 16-D DS-GF Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos al municipio, a través del fondo, de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, en el Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 391,765.9 Muestra Auditada 244,349.0 Representatividad de la Muestra 62.4% Los recursos federales transferidos durante el ejercicio fiscal 2016 del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones (FORTAMUN) 2016 al municipio de Morelia, Michoacán fueron por 391,765.9 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 244,349.0 miles de pesos que representó el 62.4%. Resultados Se determinaron recuperaciones probables por 12,475.3 miles de pesos, que se integran por 11,824.5 miles de pesos por concepto de pagos efectuados sin documentación comprobatoria; miles de pesos por concepto de obra de mala calidad y 19.1 miles de pesos por concepto de intereses no transferidos por la SFyA. Asimismo, existen 17,708.7 miles de pesos por concepto de recursos no devengados al 31 de diciembre de Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 12,819.6 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó (aron) 5 observación (es) la (s) cual (es) generó (aron): 1 Promoción (es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 4 Pliego (s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 244,349.0 miles de pesos, que representó el 62.4% de los 391,765.9 miles de pesos transferidos al municipio de Morelia, Michoacán, mediante el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2016 el municipio no había devengado el 4.5% de los recursos transferidos por un monto de 17,708.7 miles de pesos. En el ejercicio de los recursos la entidad federativa registró inobservancias en la normativa, principalmente en materia de Transferencia, Destino de los Recursos y de la Ley de Coordinación Fiscal, que generaron un probable daño por un importe de 12,819.6 miles de pesos, que representa el 5.2% de la muestra auditada, las observaciones determinadas derivaron en las promociones de las acciones correspondientes. Se determinaron incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del FORTAMUNDF, ya que el municipio no contó con un Programa Anual de Evaluaciones y no se realizaron evaluaciones sobre los resultados del fondo, lo cual impidió al municipio conocer sus debilidades y áreas de mejora. 476

23 Gasto Federalizado Los objetivos y metas del fondo se cumplieron, en lo general, satisfactoriamente, ya que el municipio invirtió los recursos aportados para la satisfacción de sus requerimientos en Obras y Acciones sociales y Seguridad Pública. En conclusión, el municipio de Morelia, Michoacán realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del fondo, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 477

24 Municipio de Morelia, Michoacán Gasto Federalizado Recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 16-D DS-GF Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos al municipio, a través del Fondo, de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, en el Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 142,571.3 Muestra Auditada 142,571.3 Representatividad de la Muestra 100.0% Los recursos federales transferidos durante el ejercicio fiscal 2016 por concepto del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones del Distrito Federal 2016 en el Municipio de Morelia, Michoacán fueron por 142,571.3 miles de pesos, de los cuales se revisó el 100.0%. Resultados Se determinaron recuperaciones probables por 37,556.1 miles de pesos, por concepto de falta de documentación que acredite el gasto. Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 37,556.1 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó (aron) 5 observación (es), de la(s) cual (es) 1 fue (ron) solventada (s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La (s) 4 restante (s) generó (aron): 2 Promoción (es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 2 Pliego (s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 142,571.3 miles de pesos, que representó el 100.0% de los 142,571.3 miles de pesos transferidos al municipio de Morelia, Michoacán, mediante el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones del Distrito Federal (FISMDF) 2016; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 28 de febrero de 2017 el municipio no había devengado el 57.0% de los recursos transferidos por un monto de 81,180.6 miles de pesos, más los intereses generados, dando un total de 84,585.4 miles de pesos. En el ejercicio de los recursos la entidad federativa registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de Destino de los Recursos, que generaron un probable daño por un importe de 37,556.1 miles de pesos, que representa el 26.3% de la muestra auditada, por la falta de documentación que acredite el gasto; las observaciones determinadas derivaron en las promociones de las acciones correspondientes. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transferencia de recursos, destino de los recursos y transparencia, ya que el municipio no presento los informes trimestrales con la calidad requerida, no evidenció un Programa Anual de Evaluaciones 2016, no presentó las excepciones a la licitación, no proporcionó los expedientes completos de las obras, no evidenció el resguardo e inventario de los bienes. En conclusión, el municipio no realizó, una gestión eficiente y transparente de los recursos del fondo, apegada a la normativa que regula su ejercicio. 139

25 Gasto Federalizado Municipio de Sahuayo, Michoacán Participaciones Federales a Municipios Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 16-D DE-GF Objetivo Fiscalizar que la gestión de las participaciones federales transferidas al municipio se realizó de conformidad con la normativa federal y local aplicable. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 84,053.3 Muestra Auditada 59,055.6 Representatividad de la Muestra 70.3% Los recursos federales transferidos durante el ejercicio fiscal 2016 por concepto de Participaciones Federales a Municipios en el Municipio de Sahuayo, Michoacán por un monto de 84,053.3 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 59,055.6 miles de pesos, que representó el 70.3% de los recursos. Resultados Se determinaron recuperaciones probables por 11,925.5 miles de pesos, correspondientes a miles de pesos de Afectaciones a los recursos de las Participaciones del municipio; miles de pesos por pago de remuneraciones superiores a los autorizados; miles de pesos por pagos a empleados cuyas plazas no concuerdan con la plantilla autorizada 2016; 13.0 miles de pesos por pagos superiores a los convenidos en los contratos del personal eventual; 3,974.2 miles de pesos por pagos a prestadores de servicio eventual que no contaron con los contratos de prestación de servicios; 4,393.4 miles de pesos por pago a trabajadores con los que no se formalizó debidamente la relación y miles de pesos por falta de entero del Impuesto Sobre la Renta a salarios. Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 11,952.5 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó (aron) 4 observación (es) la (s) cual (es) generó (aron): 1 Recomendación (es), 1 Promoción (es) del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal, 1 Promoción (es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 2 Pliego (s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 59,055.6 miles de pesos que representó el 70.3% de los 84,053.3 miles de pesos transferidos al Municipio de Sahuayo, Michoacán, mediante Participaciones Federales a Municipios 2016; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2016, el Municipio había devengado el 100.0% de los recursos transferidos. En el ejercicio de los recursos el Municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de transferencia de recursos, destino de los recursos y servicios personales así como de del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, la Ley Federal del Trabajo y la Ley del Impuesto Sobre la Renta, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 11,952.5 miles de pesos, el cual representa el 20.2% de la muestra auditada por concepto de afectaciones a los recursos de las Participaciones del Municipio para el pago de remuneraciones superiores a las autorizadas, pago a empleados cuyas plazas no concuerdan con la plantilla autorizada, pagos superiores a los convenidos en los contratos del personal eventual, pago a prestadores de servicio eventual que no contaron con los contratos de prestación de servicios, pago a trabajadores con los que no se formalizó debidamente la relación, y falta de 783